US LLC gründen

Eine US LLC zu gründen, ist für viele Unternehmer aus dem Ausland der direkte Weg zu einer schlanken, international anerkannten Gesellschaft: Gründung in wenigen Tagen, keine Anreise, kein Mindestkapital und in vielen Fällen keine US-Bundessteuer auf Gewinne, die außerhalb der USA erwirtschaftet werden. Richtig strukturiert, zählt die Limited Liability Company zu den flexibelsten Werkzeugen für international tätige Unternehmer – und wer Investoren an Bord holen will, findet in der Inc. die passende Alternative.

LLC oder Inc.: die passende Rechtsform

In den USA stehen zwei Rechtsformen im Vordergrund. Die LLC verbindet die Haftungsbeschränkung einer Kapitalgesellschaft mit der steuerlichen Flexibilität einer Personengesellschaft. Die Inc. (Corporation) ist die klassische Kapitalgesellschaft mit Aktien, Board und Hauptversammlung – die passende Wahl, wenn Risikokapital, Mitarbeiterbeteiligung oder ein späterer Börsengang geplant sind. Die Unterschiede im direkten Vergleich:

Die Wahl zwischen LLC oder Inc. folgt damit der Unternehmensstrategie. Für operativ tätige Unternehmer, Berater und Online-Geschäfte mit internationalem Kundenstamm ist die LLC in aller Regel die effizientere Lösung. Die Inc. spielt ihre Stärken aus, sobald Kapital von Investoren aufgenommen, Mitarbeiter am Unternehmen beteiligt oder Gewinne gezielt in den USA reinvestiert werden sollen.

Was ist eine Disregarded Entity?

Was hinter dem Begriff steckt: Er stammt aus dem US-Steuerrecht und bedeutet wörtlich „nicht beachtete Einheit“. Gemeint ist eine LLC mit nur einem Gesellschafter, die für die Einkommensteuer des Bundes nicht als eigenes Steuersubjekt gilt. Die IRS schaut gewissermaßen durch die Gesellschaft hindurch und rechnet Gewinne und Verluste direkt dem Inhaber zu. Eine eigene Körperschaftsteuer fällt auf Ebene der LLC nicht an.

Wichtig ist der Unterschied zwischen Steuer- und Gesellschaftsrecht: Steuerlich ist die Disregarded Entity unsichtbar, rechtlich besteht sie voll. Sie schließt Verträge im eigenen Namen, hat ein eigenes Vermögen und schützt den Inhaber vor der Haftung für Verbindlichkeiten der Gesellschaft.

Ist der Inhaber im Ausland ansässig und hat die LLC weder Büro noch Personal in den USA, entstehen auf Gewinne aus Geschäften außerhalb der USA in der Regel keine US-Bundessteuern. Mehrere Gesellschafter machen die LLC automatisch zur Partnership; mit dem Formular 8832 kann sie sich auf Wunsch auch wie eine Corporation besteuern lassen. Wer eine US LLC mit Blick auf die Steuern gründen will, nutzt genau diese Wahlmöglichkeit, um die Gesellschaft auf seine persönliche Situation abzustimmen. Gegenüber der IRS genügt für die Disregarded Entity eine jährliche Informationsmeldung auf Form 5472.

Einstufung in Deutschland und Österreich

Deutschland und Österreich bewerten die LLC nach eigenen Maßstäben. Im sogenannten Typenvergleich wird geprüft, ob die LLC einer inländischen Kapitalgesellschaft oder einer transparenten Gesellschaft entspricht. Den Ausschlag geben die Regelungen im Operating Agreement – zu Geschäftsführung, Gewinnverteilung, Übertragbarkeit der Anteile und Dauer der Gesellschaft. In Österreich wird eine LLC mit nur einem Gesellschafter entweder wie eine Kapitalgesellschaft oder wie ein Einzelunternehmen behandelt.

Für Gründer ist das eine gute Nachricht, denn die Einstufung lässt sich gestalten. Mit einem passend formulierten Operating Agreement und der richtigen Gesellschafterstruktur, etwa einer Holding oder einer Stiftung als Gesellschafterin, wird die LLC auch bei Wohnsitz in Deutschland oder Österreich zu einem durchdachten Baustein. Entscheidend ist, dass diese Struktur vor der Gründung steht und auf die Regeln Ihres Wohnsitzlandes abgestimmt ist.

Der richtige Bundesstaat

Wer eine LLC als Firma in den USA gründen will, wendet sich nicht an den Bund, sondern an einen Bundesstaat. Für Gründer aus dem Ausland stehen fünf Staaten im Vordergrund, und für viele ist die anonyme Gründung dabei ein zentrales Kriterium: In Wyoming, Delaware, New Mexico und Nevada lässt sich eine LLC gründen, ohne dass die Gesellschafter im öffentlichen Register erscheinen. Die fünf Staaten im direkten Vergleich:

Welcher der richtige Staat ist, hängt von Ihren Plänen ab. Eine Wyoming LLC ist für die meisten Gründer ohne US-Präsenz die erste Wahl, eine Delaware LLC empfiehlt sich, sobald Investoren oder eine spätere Umwandlung in eine Inc. denkbar sind. Eingetragen wird die Gesellschaft beim Secretary of State des gewählten Staates, in Wyoming bei der Business Division, in Delaware bei der Division of Corporations. Wer in einem anderen Bundesstaat tatsächlich tätig wird, etwa mit Lager oder Mitarbeitern, registriert sich dort zusätzlich.

Ablauf der Gründung

Ob LLC oder Inc.: Die Gründung einer US-Gesellschaft erfolgt vollständig aus der Ferne. Wer eine US LLC zu gründen plant, geht dieselben Schritte wie bei einer Corporation – nur die Dokumente unterscheiden sich:

1. Rechtsform, Bundesstaat und Namen festlegen: Der Name muss im gewählten Staat frei sein und den Zusatz „LLC“ bzw. „Inc.“ oder „Corp.“ tragen.
2. Registered Agent bestellen: Jede Gesellschaft braucht eine Zustelladresse im Gründungsstaat.
3. Gründungsurkunde einreichen: Die LLC entsteht mit den Articles of Organization, die Inc. mit den Articles of Incorporation beim Secretary of State.
4. Innere Ordnung regeln: Bei der LLC das Operating Agreement, bei der Inc. die Bylaws, die Bestellung des Boards und die Ausgabe der Aktien.
5. EIN beantragen: Die Steuernummer der IRS gibt es auch ohne US-Sozialversicherungsnummer; beantragt wird sie mit dem Formular SS-4.

Der gesamte Ablauf ist überschaubar: Die Eintragung dauert je nach Bundesstaat wenige Tage, die EIN für ausländische Gesellschafter meist einige Wochen.

Buchhaltung und Pflichten

Die wichtigsten Pflichten rund um Buchhaltung, Abschluss, Audit und Umsatzsteuer im Überblick – damit Sie von Anfang an wissen, was die laufende Verwaltung umfasst.

Die LLC meldet jährlich auf Form 5472 mit einer vereinfachten Form 1120. Für eine Inc. kommen Vorstands- und Gesellschafterversammlungen mit Protokollen sowie die vollständige Körperschaftsteuer-Erklärung hinzu. Seit März 2025 müssen in den USA gegründete Gesellschaften keine wirtschaftlich Berechtigten mehr an FinCEN melden.

Stand 2026. Buchhaltung und Meldungen übernehmen in der Regel spezialisierte Buchhalter im Zielland.

LLC für digitale Nomaden

Für digitale Nomaden und alle, die ortsunabhängig arbeiten, ist die LLC das ideale Fundament. Sie wird vollständig online geführt, ist bei Kunden und Zahlungsanbietern weltweit anerkannt und erzeugt ohne US-Geschäft keine US-Steuer. Gerade für sie lohnt es sich, eine US LLC zu gründen: Das Unternehmen bleibt stabil an einem Ort verankert, während der Inhaber dort lebt, wo es ihm gefällt.

Ihr volles Potenzial entfaltet die LLC in Verbindung mit einem Wohnsitz in einem Land mit niedriger oder territorialer Besteuerung. In Dubai gibt es keine Einkommensteuer, in Malta werden Auslandseinkünfte mit dem Non-Dom-Status nur bei Überweisung nach Malta besteuert, und Georgien bietet ein attraktives Programm für Kleinunternehmer. Mit einem nachweisbaren Wohnsitz in einem dieser Länder entsteht eine klare, rechtssichere Struktur – und die Freiheit, ortsunabhängig zu arbeiten, wird auch steuerlich zum Vorteil.

Für wen sich eine US LLC eignet

Für wen sich eine LLC eignet, hängt weniger von den USA ab als von Wohnsitz, Kunden und Geschäftsmodell:

Wer ein Team aufbauen, Mitarbeiter einstellen oder ein Büro in Europa betreiben möchte, ist mit einer EU-Gesellschaft besser aufgestellt: Ungarn bietet mit 9 % die niedrigste Körperschaftsteuer der EU und gut ausgebildete Fachkräfte, Bulgarien kombiniert 10 % Steuer mit besonders niedrigen Lohnkosten. Alle Optionen zeigt die Übersicht aller Standorte, die Steuersätze der Steuervergleich. Welche Struktur im Einzelfall passt, lässt sich im Erstgespräch klären.