Die Schweiz verbindet politische Stabilität, eine eigene, international gefragte Währung und ein über Jahrzehnte gewachsenes Bank- und Rechtssystem. Eine Schweizer GmbH oder AG genießt bei Banken, Investoren und Großkunden weltweit hohes Ansehen und profitiert je nach Kanton von Gewinnsteuern ab rund 12 %. Wer in der Schweiz eine Firma gründen möchte, entscheidet mit der Wahl des Kantons zugleich über eine Steuerbelastung zwischen rund 12 und gut 20 %.
Steuern je nach Kanton
Die Gewinnsteuer wird in der Schweiz auf drei Ebenen erhoben: vom Bund, vom Kanton und von der Gemeinde. Die direkte Bundessteuer beträgt 8,5 % auf den Gewinn nach Steuern, während Kantone und Gemeinden ihre Sätze eigenständig festlegen. Die effektive Gesamtbelastung reicht deshalb von rund 12 % in steuergünstigen Kantonen wie Zug bis zu gut 20 % in Hochsteuerkantonen; zu den teuersten Standorten zählt Genf. Die Wahl des Kantons ist damit die wichtigste steuerliche Entscheidung der Gründung.
Holdinggesellschaften profitieren zusätzlich vom Beteiligungsabzug, der die Steuer auf Dividenden und auf Gewinne aus dem Verkauf von Beteiligungen deutlich mindert. Einen Überblick über alle Bundessteuern bietet die Eidgenössische Steuerverwaltung.
Auf Dividenden erhebt die Schweiz eine Verrechnungssteuer von 35 %. Gesellschafter mit Wohnsitz in einem Land, mit dem ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, erhalten sie ganz oder teilweise zurück – das gilt unter anderem für Deutschland, Österreich und Liechtenstein.
GmbH oder AG: der Vergleich
Für Gründer stehen zwei Kapitalgesellschaften im Vordergrund: die GmbH für kleine und mittlere Unternehmen und die AG für größere Vorhaben, Investoren und einen späteren Börsengang. Die beiden Rechtsformen im Vergleich:
| EmpfehlungGmbH | AG | |
|---|---|---|
| Mindestkapital | CHF 20.000 | CHF 100.000 |
| Einzahlung bei Gründung | Vollständig | Mindestens CHF 50.000 |
| Gesellschafter im Handelsregister | Ja, öffentlich | Nein |
| Vertreter mit Schweizer Wohnsitz | Pflicht | Pflicht |
| Investoren und Börse | Eingeschränkt | Ideal |
| Ideal für | KMU, Beratung, Handel | Wachstum, Investoren, Holdings |
Das Mindestkapital einer GmbH von CHF 20.000 wird vollständig einbezahlt, bleibt aber als Eigenkapital in der Gesellschaft und steht ihr für die Geschäftstätigkeit zur Verfügung. Gesellschafter beider Rechtsformen können jede Nationalität haben und müssen nicht in der Schweiz leben. Die AG bietet zudem mehr Diskretion, da ihre Aktionäre nicht im öffentlichen Handelsregister erscheinen.
Vertreter in der Schweiz
Jede Schweizer GmbH und AG muss durch mindestens eine Person mit Wohnsitz in der Schweiz vertreten werden können – bei der AG durch ein Mitglied des Verwaltungsrats oder einen Direktor, bei der GmbH durch einen Geschäftsführer oder Direktor. Das Handelsregister prüft diese Voraussetzung bei der Eintragung.
Wer selbst nicht in der Schweiz lebt, bestellt einen Vertreter über einen spezialisierten Dienstleister, der häufig auch den Geschäftssitz stellt. So lässt sich in der Schweiz eine Firma gründen, ohne selbst umzuziehen.
Ablauf der Gründung
Der Ablauf einer Gründung ist in der Schweiz klar geregelt. Wer in der Schweiz eine Firma zu gründen plant, durchläuft diese Schritte:
- Kanton und Sitz wählen: Der Kanton bestimmt die Steuerbelastung und ist damit die zentrale Entscheidung.
- Kapital einzahlen: auf ein Kapitaleinzahlungskonto bei einer Schweizer Bank.
- Gründungsurkunde beurkunden: Statuten und Gründungsakt werden von einer Notarin oder einem Notar öffentlich beurkundet.
- Eintragung im Handelsregister: Mit der Eintragung im kantonalen Handelsregister entsteht die Gesellschaft.
- Steuern und Mehrwertsteuer: Die kantonale Steuerverwaltung erfasst die Gesellschaft; ab CHF 100.000 Umsatz folgt die Registrierung für die Mehrwertsteuer.
Mit vollständigen Unterlagen ist die Gesellschaft in der Regel nach zwei bis drei Wochen eingetragen. Das Kapital steht ihr danach für die Geschäftstätigkeit zur Verfügung.
Buchhaltung und Pflichten
Die wichtigsten Pflichten rund um Buchhaltung, Abschluss, Audit und Umsatzsteuer im Überblick – damit Sie von Anfang an wissen, was die laufende Verwaltung umfasst.
| Pflicht | Regelung |
|---|---|
| Buchhaltung | Kaufmännische Buchführung nach Obligationenrecht |
| Jahresabschluss | Jährliche Jahresrechnung mit Bilanz und Erfolgsrechnung |
| Abschlussprüfung (Audit) | In der Regel eingeschränkte Revision; bis 10 Vollzeitstellen Verzicht (Opting-out) mit Zustimmung aller Gesellschafter |
| Steuererklärung | Jährliche Steuererklärung beim Kanton |
| Umsatzsteuer: Registrierung | Ab CHF 100.000 weltweitem Umsatz; Satz 8,1 % |
| Umsatzsteuer: Meldungen | Vierteljährlich; mit Saldosteuersatz halbjährlich |
| Laufende Registerpflichten | Änderungen im Handelsregister melden; Vertreter mit Schweizer Wohnsitz |
Stand 2026. Buchhaltung und Meldungen übernehmen in der Regel spezialisierte Buchhalter im Zielland.
Für wen eignet sich die Schweiz?
Für wen sich eine Firma in der Schweiz eignet, hängt vor allem davon ab, welchen Stellenwert Reputation, Stabilität und Bankzugang haben:
Geeignet für
- Etablierte Unternehmen mit internationalen Kunden
- Holdings, die Beteiligungen steuerbegünstigt halten
- Gründer, die höchste Bonität ausstrahlen wollen
- Unternehmer, die selbst in die Schweiz ziehen
Weniger geeignet für
- Gründer mit sehr kleinem Startkapital
- Händler, die Waren über die Zollgrenze in die EU liefern
- Geschäfte, die vor allem den EU-Binnenmarkt brauchen
- Start-ups, die den niedrigsten Satz Europas suchen
Unmittelbar nebenan bietet Liechtenstein 12,5 % Körperschaftsteuer und Stiftungen mit langer Tradition; außerhalb Europas verbindet Singapur höchste Reputation mit steuerfreien Auslandseinkünften. Alle Optionen zeigt die Übersicht aller Standorte, die Steuersätze der Steuervergleich. Welche Struktur im Einzelfall passt, lässt sich im Erstgespräch klären.
